В соответствии с учетной политикой организация платит ежемесячные авансовые взносы по налогу на прибыль по результатам предыдущего квартала. По итогам первого квартала отчетного года прибыль организации от реализации продукции составила 400 000 руб.

24 июля 2024
Налоги

Условие:

В соответствии с учетной политикой организация платит ежемесячные авансовые взносы по налогу на прибыль по результатам предыдущего квартала. По итогам первого квартала отчетного года прибыль организации от реализации продукции составила 400 000 руб. Внереализационные доходы составили 100 000 руб., внереализационные расходы – 50 000 руб. Фактическая налогооблагаемая прибыль организации составила во II квартале – 300 000 руб.

Определить:

1. Суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, уплаченные организацией в течение II квартала, распределив их по бюджетам. Сроки уплаты налога.

2. Сумму, фактически уплаченного налога на прибыль во II квартале, с распределением по бюджетам. Сроки уплаты налога.

3. Суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение III квартала. Сроки уплаты налога.

Решение:

В соответствии со ст.274 НК РФ налоговой базой для целей настоящей главы признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 НК РФ, подлежащей налогообложению.

В соответствии со ст.247 НК РФ для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с 25 гл. НК РФ.

1,2. Следовательно, в 1 квартале отчетного года налоговая база будет определена следующим образом:

400 000 (прибыль от реализации) + 100 000 (вне...