Условие задачи
В течение отчетного периода ПАО получило:
1. выручку от реализации канцелярских принадлежностей на сумму 118.000 руб. (где НДС = 18.000 руб.);
2. выручку от реализации оргтехники в размере 20.000 долларов США (без учета НДС). Курс 1:50.
3. кухонный гарнитур безвозмездно от учредителей к юбилею фирмы по цене 11.800 руб. (НДС = 1.800 руб.)
4. денежные средства в размере 2.000.000 руб. по договору займа;
5. арендную плату в размере 236.000 руб. (где НДС = 36.000 руб.).
6. земельный участок стоимостью 1.000.000 руб. по договору залога;
7. 100 телевизионных центров по бартеру по цене 59.000 руб. за 1 ед. (НДС = 900.000 руб.).
За тот же период материальные расходы организации на оплату сырья и материалов, упаковку продукции, топливо, тепло, электроэнергию и т.д. составили 2.200.000 руб.
Расходы на оплату труда составили 800.000 руб., суммы начисленной амортизации – 150.000 руб.
В отчетном периоде ПАО выплатила дивиденды в размере 200.000 руб. Кроме того, с ПАО были взысканы налоговые санкции в размере 85.000 руб.
Рассчитать налог на прибыль организации.
Ответ
Доходы от реализации:
1) Выручка (учитывается без НДС) = 100.000 + 20.000*50 = 1.100.000 руб.
Расходы, связанные с производством и реализаций:
1) Материальные расходы организации на оплату сырья и материалов, упаковку продукции, топливо, тепло, электроэнергию и т.д. - 2.200.000 руб.
2) Расходы на оплату труда - 800.000 руб.
3) Суммы начисленной амортизации 150.000 руб.
Итого расходов ...
