Условие задачи
В текущем налоговом периоде ООО «Медси» произвело следующие операции:
• реализовало медицинские услуги на сумму 1800 тыс. руб.
• реализовало услуги в сфере косметологии на 600 тыс. руб.
Все суммы приведены без учета НДС.
Организацией оплачены материалы для оказания косметических услуг на 708 тыс. руб. (в том числе НДС). Получено и оприходовано 80% материалов. Счета-фактуры поступили на все оприходованные материалы. Также для оказания медицинских услуг было приобретено материалов на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС). Кроме того, приобретено и введено в эксплуатацию основное средство стоимостью 572,3 тыс. руб., (в том числе НДС) которое используется и для медицинских, и для косметических услуг.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода. Укажите условия, при соблюдении которых ООО «Медси» сможет воспользоваться налоговыми вычетами.
Ответ
Медицинские услуги не облагаются НДС, при этом косметические услуги облагаются в общеустановленном порядке по ставке НДС 20% (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Исчисленная сумма НДС составляет 120 000 руб. (600 000 *20%).
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные налоговые вычеты.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав.
Для того чтобы воспользоваться правом на вычет по НДС, нео...
