Условие задачи
В ходе проведения выездной налоговой проверки за год были выявлены следующие нарушения:
- отсутствуют 20 счетов-фактур на приобретенное у поставщика сырье за октябрь, вследствие чего излишне произведен налоговый вычет НДС на сумму 30 тыс. руб.
- не был удержан и перечислен в бюджет налог на доходы с дивидендов, выплаченных физическим лицам-налоговым резидентам РФ. Сумма дивидендов 100 тыс. руб.
- на расходы для целей налогообложения прибыли были отнесены сверхнормативные расходы на рекламу в сумме 50 тыс. руб.
- не была включена в состав внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли стоимость безвозмездно полученного от сторонней организации имущества в размере 100 тыс. руб.
- в счет заработной платы работникам была выдана продукция собственного производства на сумму 120 тыс. НДФЛ с работников был удержан, но эта сумма не вошла в состав выручки организации для целей налогообложения прибыли и НДС.
Переплата по всем доначисленным налогам отсутствовала.
Определить: суммы доначисленных налогов и сумму штрафов.
Ответ
1. Сумма доначисленных налогов 233 000 руб., в том числе:
1.1. Недоимка по НДС = 30 000 + (120 000 / 120% * 20%) = 50 000 руб.
1.2. Недоимка по налогу на прибыль = 50 000 + 100 000 + ((120 000 20 000) * 20%) = 170 000 руб.
1.3. Недоимка по НДФЛ = 100 000 * 13% = 13 00...
