Главная
Библиотека
Налоги
Выявите особенности исчисления налог на прибыль организаций при условии, что организация применяет кассовый метод и рассчи...

Выявите особенности исчисления налог на прибыль организаций при условии, что организация применяет кассовый метод и рассчитайте налог.

«Выявите особенности исчисления налог на прибыль организаций при условии, что организация применяет кассовый метод и рассчитайте налог.»

31 октября 2024
Налоги

Условие:

Доходы и расходы ООО «Анчар» в I квартале сложились в результате следующих операций. Приобретены у поставщика товары на сумму 1 156 тыс. руб., в том числе НДС. При этом поставщику перечислено 590 тыс. руб., в том числе НДС. Приобретенные товары отгружены покупателю. Покупатель оплатил товары – 943 тыс. руб. руб., в том числе НДС.

На основании договора аренды и предъявленного арендатору счета начислены доходы от аренды – 894 тыс. руб., в том числе НДС. Арендатор внес в кассу ООО «Анчар» 450 тыс. руб.

Начислены доходы по договору займа. Заем предоставлен 1 января сроком на 9 месяцев в сумме 340 тыс. руб. под 15 % годовых. По условиям договора проценты по займу выплачиваются одновременно с погашением займа.

С расчетного счета перечислено: задолженность по страховым взносам за декабрь прошлого года – 38 тыс. руб., задолженность по НДС за IV квартал прошлого года – 28 тыс. руб., плата за водоснабжение – 11 тыс. руб., в том числе НДС.

Из кассы выплачено: заработная плата за прошлый отчетный период –168 тыс.руб. руб., компенсация за использование личного транспорта в служебных целях за отчетный период – 7 тыс. руб.

Сделан взнос в уставный капитал дочерней организации в размере 100 тыс. руб.

От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 45%, получено безвозмездно имущество стоимостью 178 тыс. руб.

В отчетном периоде начислены:

страховые взносы –50,4 тыс. руб.;
налог на имущество организации –14 тыс.руб.;
амортизация основных средств – 60 000 руб. (в том числе амортизация по не оплаченному поставщику оборудованию 10 000 руб.

Решение:

Согласно п. 2 ст. 273 НК РФ при применении кассового метода датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод).

В соответствии с п. 3 ст. 273 НК РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.

При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

1) материальные расходы, а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момен...