Условие задачи
Выполнить расчет налога на прибыль и НДС
Реализована продукция покупателю «А» на 354 000р., в т.ч. НДС 54.000р.
Для ее производства были использованы материалы 40000р.,
Начислена зарплата рабочим 10000р. и аппарату управления 15000р. Ставка страхования от несчастных случаев на производстве 1.2%.
Приобретен компьютер за 23600р, в т.ч. НДС 3600р.
Оплачен и введен в эксплуатацию в феврале. Срок полезного использования 4 года. Начислен износ компьютера (по сумме чисел лет срока полезного использования в бухгалтерском учете и линейным способом в налоговом учете).
Представительские расходы составили 35400р, в т.ч. НДС 5400р. Получен аванс от покупателя «В» 236000р.
Ответ
В соответствии с подп. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом обложения является реализация на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг).
В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ нужно начислять НДС с авансов полученных. При этом налоговой базой будет сама предоплата, а НДС начисляется по расчетным ставкам 10/110 или 18/118 (с 01.01.19г. 20/120) в зависимости от реализуемого объекта (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Обобщим информацию о продажах и покупках в таблице
