Условие задачи
Выручка организации за I квартал 2018 г. составила 2 360 000 руб. (с НДС 18 %). Покупная стоимость реализованных товаров составила 800 000 руб. (без НДС).
В этом же периоде учредитель (доля в уставном капитале — 50 %) безвозмездно передал организации 500 000 руб., из которых 100 000 руб. — на увеличение чистых активов. Кроме того, были получены проценты банка за пользование денежными средствами на депозитном счете в размере 60 000 руб.; произведены командировочные расходы в сумме 40 000 руб. Авансовый отчет представлен, но не утвержден работодателем.
Рассчитайте налоговую базу и налог на прибыль организаций за I квартал 2018 года (метод начисления). Ответ обоснуйте ссылками на нормы налогового законодательства.
Ответ
Налоговая база по налогу на прибыль определяется по следующей формуле:
НБ (ПР) = Доходы от реализации (ДР) + Внереализационные доходы (ВД) - Расходы, связанные с производством и реализацией (РР) - Внереализационные расходы (ВР) - Убытки.
В доходы включим выручку от реализации без учета НДС и внереализационные расходы в виде полученных процентов. Безвозмездно полученное имущество от учредителя также включим во внереализационные доходы на основании п. 8 ст. 250 НК РФ, так как оснований для применения освобождения по ст. 251 НК РФ нет (доля уч...
