Условие задачи
Выручка организации за I квартал 2018 г. составила 2 360 ООО руб. (с НДС - 18%). Покупная стоимость реализованных товаров составила 800 ООО руб. (без НДС).
В этом же периоде учредитель (доля в уставном капитале - 50%) безвозмездно передал организации 500 000 руб., из которых 100 000 руб. - на увеличение чистых активов. Кроме того, были получены проценты банка за пользование денежными средствами на депозитном счете в размере 60 000 руб.; произведены командировочные расходы в сумме 40 000 руб. Авансовый отчет представлен, но не утвержден работодателем.
Рассчитайте налоговую базу и налог на прибыль организаций за I квартал 2018 года (метод начисления). Ответ обоснуйте ссылками на нормы налогового законодательства.
Ответ
Рассмотрим состав доходов и расходов по налогу на прибыль:
1) Выручка от реализации признается доходом от реализации ст. 249 НК РФ
2360000*100/118=2000000 руб.
2) Покупная стоимость реализованных товаров признается расходом, связанным с реализацией ст.253 НК РФ- 800000 руб.
3) На основаниипп.11 п.1 с...
