Условие задачи
1. Выручка от реализации продукции за период составила по предприятию 1416 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 18%). В течение марта были приобретены материалы на сумму 900 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 18%) и оборудование на сумму 360 тыс. руб. (в т.ч. НДС - 18%). Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
2. В сентябре предприятие получило часть предусмотренной договором партии материалов на сумму 590 тыс. руб. (в т.ч. НДС - 90 тыс. руб.). Оплата поставщику произведена за всю партию в размере 885 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 18%). Определить сумму НДС, принимаемую к вычету.
3. В отчетном периоде была произведена частичная оплата поставщику на сумму 1180 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 18%). Предприятие получило всю партию материалов полностью на сумму 2360 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 18%). Оборот по реализации за период составил 4000 тыс. руб. плюс НДС – 18%. Определить суммы НДС, принимаемого к вычету, НДС с оборота по реализации, НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Ответ
1.
НДС начислен на реализацию=1 416 000*18/118=216 000. руб. (Дт 90 Кт 68)
НДС к вычету с материалов=900 000*18/118=137 288 руб.( Дт 19 Кт 60, Дт 68 Кт 19)
НДС к вычету с оборудования=360 000*18/118=54 915 руб. .( Дт 19 Кт 60, Дт 68 Кт 19)
НДС к уплате в бюджет= НДС начислен- НДС вычет=216 000-137 288-54 915=23 797 руб.
...
