Условие задачи
За четвертый квартал 2017 г. получен убыток 1 000 000 руб. Авансовые платежи четвертого квартала 50 000 руб. ежемесячно.
За первый квартал 2017 г. получена налогооблагаемая прибыль – 600 000 руб.
За период январь-май 2017 г. прибыль АО «Матрица» составляла 1 000 000 руб. В июне 2017 года АО понесло убытки в размере 400 000 руб.
Определить сумму ежемесячных платежей налога на прибыль в каждый бюджет в первом, втором и третьем квартале 2017 года.
Ответ
Порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из предполагаемой прибыли регулируется нормами п. 2 ст. 286 НК РФ, в котором прописаны формулы расчета авансов. Основываясь на данных формулах, определим ежемесячные авансовые платежи за 1,2 и 3 кв. 2017 г.
Ежемесячный авансовый платеж в 1 кв. 2017 г. составит 50 000 руб. (всего будет уплачено авансов за 1 кв. 150 000 руб.). Исходя из фактически полученной прибыли в 1 кв. необходимо было уплатить 120 000 руб. Таким образом, переплата составит 30 000 руб.
Ежемесячный авансов...
