За налоговый период организацией оплачены нормируемые рекламные расходы в сумме 118 000 руб. с учетом НДС. Все счета-фактуры организацией получены, правильно оформлены. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

29 июля 2024
Налоги

Условие:

Организация в 1 квартале отгрузила продукцию на 826 000 руб. (в том числе НДС – 126 000 руб.). Продукция оплачена на 600 000 руб. денежными средствами, а на 226 руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля.

Организацией приобретены и оприходованы материалы на 472 000 руб., (в том числе НДС – 72 000 руб.), из которых оплачено только 354 000 руб. (в том числе НДС – 54 000 руб.).

Поставщику перечислена предоплата за комплектующие изделия в сумме 236 000 руб. с учетом НДС. В договоре поставки условия обязательной предоплаты не предусмотрено.

За налоговый период организацией оплачены нормируемые рекламные расходы в сумме 118 000 руб. с учетом НДС.

Все счета-фактуры организацией получены, правильно оформлены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

В соответствии с п.1 ст.167 НК РФ, моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из дат:

1) день отгрузки товаров;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

НДС начисленный = 126 000 руб.

Для поставщика факт получения оплаты в форме векселя не несет налоговых последствий по НДС, поскольку НДС с данной реализации им уже был исчислен на дату отгрузки.

Право на вычет НДС по...