Главная
Библиотека
Налоги
За первый квартал текущего года выручка торговой оптовой организации составила 2 400 000 руб. (с НДС – 20%), покупная стои...

За первый квартал текущего года выручка торговой оптовой организации составила 2 400 000 руб. (с НДС – 20%), покупная стоимость реализованных товаров – 1 800 000 руб. (без НДС). В том же периоде учредитель, владеющий 45%

«За первый квартал текущего года выручка торговой оптовой организации составила 2 400 000 руб. (с НДС – 20%), покупная стоимость реализованных товаров – 1 800 000 руб. (без НДС). В том же периоде учредитель, владеющий 45%»

30 сентября 2024
Налоги

Условие:

За первый квартал текущего года выручка торговой оптовой организации составила 2 400 000 руб. (с НДС – 20%), покупная стоимость реализованных товаров – 1 800 000 руб. (без НДС).

В том же периоде учредитель, владеющий 45% уставного капитала, передал организации на ее развитие денежные средства в сумме 500 000 руб., получены проценты банка за размещение денежных средств на депозитном счете в размере 50 000 руб. За услуги банка с расчетного счете организации уплачено 15 000 руб.

Рассчитать налоговую базу и налог на прибыль организации за квартал в соответствующие бюджеты.

Решение:

Прибыль, подлежащая налогообложению, для российских организаций исчисляется согласно п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 247 НК РФ как доходы, уменьшенные на величину расходов, определяемых в порядке, установленном гл. 25 НК РФ.

При определении доходов исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ продавцом покупателю товаров. При определении налоговой базы не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ.

В составе доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль:

выручка от реализации без НДС 2 000 000 руб.. (2 400 000 400 000, НДС = 2 400 000 * 20/120 = 400 000 руб.) полученны...