Условие:
Физическое лицо - гражданин Российской Федерации проживает в России более 183 дней в календарном году. Лицо открыло счет в банке в Швейцарии. Получив от своего банкира запрос о налоговом резидентстве, лицо официально получило сертификат налогового резидентства эмирата Дубай. Этот сертификат был представлен в банк наряду с актуальной контактной информацией (адрес для переписки - г. Москва, электронный адрес — .ru, телефон +7 495 ххх хх хх).
После этого лицо не стало уведомлять налоговый орган по месту жительства о наличии счета, в дальнейшем не стало направлять отчеты о движении средств по счету, а также не включало доходы, поступающие на зарубежный счет, в налоговую декларацию.
Могут ли наступить негативные последствия для данного лица с точки зрения налогового законодательства? Что может послужить основанием для налоговых претензий? Какие доказательства может использовать налоговый орган?
