Индивидуальный предприниматель (ИП) ООО "Альфа" применяет УСН "Доходы минус расходы" с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Ставка налога в регионе - . Данные за отчетный период (год): I квартал: Доходы: 800000 руб. Расходы: 450000 руб.

Добавлена: 12.04.2026
Обновлена: 12.04.2026
Предмет: Налоговое право
Автор: Кэмп

#Предпринимательское право
#Финансовое право

Условие:

Индивидуальный предприниматель (ИП) ООО "Альфа" применяет УСН "Доходы минус расходы" с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Ставка налога в регионе - $15 \%$ . Данные за отчетный период (год):

I квартал: Доходы: 800000 руб. Расходы: 450000 руб. Уплачены страховые взносы за себя: 15000 руб. (из них 2000 руб. - фиксированная часть, 13000 руб. - $1 \%$ с доходов, полученных в I квартале, но уплачиваются в следующем квартале).
II квартал: Доходы: 1500000 руб. (поступили 10.04.2026) Расходы: 900000 руб. (оплачены в полном объеме до 30.06.2026) Уплачены страховые взносы за себя (фиксированная часть за год): 2000 руб. Уплачены $1 \%$ страховых взносов с доходов I квартала: 8000 руб. (уплачены 5.07.2026, но относятся к доходам I квартала).
III квартал: Доходы: 1200000 руб. (поступили 15.07.2026) Расходы: 600000 руб. (оплачены в полном объеме до 30.09.2026) Уплачены страховые взносы за ИП: 20000 руб. (включая $1 \%$ с доходов II квартала, уплачены 10.10.2026, но относятся к доходам II квартала).
IV квартал: Доходы: 2500000 руб. (поступили 20.10.2026) Расходы: 1400000 руб. (оплачены в полном объеме до 31.12.2026) Уплачены страховые взносы за ИП: 30000 руб. (включая $1 \%$ с доходов III и IV кварталов, уплачены в январе 2027, но относятся к доходам 2026 года).
Другие расходы: Приобретено основное средство (оборудование) 01.05.2026 за 300000 руб. (срок полезного использования 3 года). Амортизация учитывается ежеквартально.
Наемные работники: В ООО "Альфа" работают 2 сотрудника. За год им начислена зарплата 700000 руб. Работодательские страховые взносы (за счет работодателя) за год составили 120000 руб. НДФЛ с зарплаты сотрудников за год - 91000 руб. (удержан и уплачен). Рассчитайте: а) Сумму авансового платежа по УСН за полугодие. б) Сумму авансового платежа по УСН за 9 месяцев. в) Итоговую сумму налога к уплате по УСН за год, учитывая все понесенные расходы, страховые взносы (как за ИП, так и за работников) и расходы

Решение:

Дано:

Ставка налога: $15\%$ .
Данные по кварталам:
- I квартал:
  - Доходы: $800000$ руб.
  - Расходы: $450000$ руб.
- II квартал:
  - Доходы: $1500000$ руб.
  - Расходы: $900000$ руб.
- III квартал:
  - Доходы: $1200000$ руб.
  - Расходы: $600000$ руб.
- IV квартал:
  - Доходы: $2500000$ руб.
  - Расходы: $1400000$ руб.
Страховые взносы:
- I квартал: $15000$ руб. (из них $2000$ руб. фиксированная часть).
- II квартал: $2000$ руб. фиксированная часть + $8000$ руб. (1% с доходов I квартала).
- III квартал: $20000$ ...