Индивидуальный предприниматель Кузнецов получил за предшествующий год доходот предпринимательской деятельности (производство и реализация пиломатериалов) в размере 8 015 млн рублей. В этом же году он понес ряд расходов, в частности: - на покупку сырья - 2

24 октября 2025
Налоговое право

Условие:

Индивидуальный предприниматель Кузнецов получил за предшествующий год доходот предпринимательской деятельности (производство и реализация пиломатериалов) в размере 8 015 млн рублей. В этом же году он понес ряд расходов, в частности: - на покупку сырья - 2 млн руб., топлива
780 тыс. руб., - на ремонт и техобслуживание автомобиля - 3,5 млн руб., - на коммунальные услуги, услуги телефонной связи - 2 тыс. руб., - на обучение супруги по договору в автошколе - 35 тыс. руб. В собственности Кузнецов имеет производственно-складское помещение площадью 200 м2 (стоимость 6 млн руб.), а также снимает квартиру площадью 60 м2 (стоимость 2,7 млн руб.) с ежемесячной платой за найм в 20 тыс. руб. В феврале текущего года супруги Кузнецовы приобрели однокомнатную квартиру за 3 млн руб.
Оцените ситуацию. Вправе ли предприниматель учесть указанные расходы при определении налоговой базы по НДФЛ? Определите порядок налогообложения доходов и имущества Кузнецовых.

Решение:

Для оценки ситуации и определения, вправе ли индивидуальный предприниматель Кузнецов учесть указанные расходы при определении налоговой базы по НДФЛ, необходимо рассмотреть каждый из расходов и применимые налоговые нормы.

Шаг ...

Кузнецов получил доход от предпринимательской деятельности в размере 8 015 млн рублей. Рассмотрим указанные расходы: 1. - 2 млн руб. 2. - 780 тыс. руб. 3. - 3,5 млн руб. 4. - 2 тыс. руб. 5. - 35 тыс. руб. Согласно Налоговому кодексу РФ, индивидуальные предприниматели могут учитывать в расходах только те, которые непосредственно связаны с осуществлением предпринимательской деятельности. 1. - допустимый расход. 2. - допустимый расход, если используется для предпринимательской деятельности. 3. - допустимый расход, если автомобиль используется для бизнеса. 4. - допустимые расходы, если они связаны с предпринимательской деятельностью. 5. - не допустимый расход, так как не связан с предпринимательской деятельностью. Суммируем допустимые расходы: - Сырье: 2 млн руб. - Топливо: 780 тыс. руб. - Ремонт и техобслуживание: 3,5 млн руб. - Коммунальные услуги и телефон: 2 тыс. руб. Итого допустимые расходы: 2 000 000 + 780 000 + 3 500 000 + 2 000 = 6 282 000 руб. Налоговая база по НДФЛ рассчитывается как разница между доходами и допустимыми расходами: 8 015 000 000 - 6 282 000 = 8 008 718 000 руб. Кузнецов как индивидуальный предприниматель должен уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (если он является резидентом РФ). 8 008 718 000 × 0.13 = 1 041 134 340 руб. Кузнецов владеет производственно-складским помещением и снимает квартиру. Налогообложение имущества будет зависеть от его стоимости и местоположения. Кузнецов должен уплачивать налог на имущество физических лиц по ставке, установленной местными властями. Кузнецов вправе учесть указанные расходы (за исключением обучения супруги) при определении налоговой базы по НДФЛ. Налоговая база составит 8 008 718 000 рублей, а сумма налога на доходы составит 1 041 134 340 рублей. Также необходимо учитывать налоги на имущество, которые будут зависеть от местных ставок.