ООО «Альфа» применяет УСН, выбрало в качестве объекта налогообложения доходы. По итогам 1 квартала 20XX г. доходы от предпринимательской деятельности составили 90 000 руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников,

Добавлена: 03.09.2026
Обновлена: 03.09.2026
Предмет: Налоговое право
Автор: Кэмп

#Предпринимательское право
#Финансовое право

Условие:

ООО «Альфа» применяет УСН, выбрало в качестве объекта налогообложения доходы.
По итогам 1 квартала 20XX г. доходы от предпринимательской деятельности составили 90 000 руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, уплаченная обществом за этот же период, составила 3000 руб. Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности составила 1500 руб.
По итогам 2-го квартала доходы общества составили 150 000 руб. Сумма страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию за работников составила 2950 руб.
Рассчитайте авансовый платеж по единому налогу за 1-ый и 2-ой кварталы 20XX г.

Решение:

Для решения задачи по расчету авансовых платежей при УСН (объект «Доходы») необходимо учитывать правила Налогового кодекса РФ, согласно которым сумма налога (авансового платежа) может быть уменьшена на сумму страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на $50\%$ (для организаций с работниками).

Дано:

Объект налогообложения: Доходы.
Налоговая ставка: $6\%$ (стандартная ставка для УСН «Доходы»).
1 квартал:
Доходы ( $D_1$ ): $90\,000$ руб.
Страховые взносы ( $V_1$ ): $3\,000$ руб.
Пособия по нетрудоспособности ( $P_1$ ): $1\,500$ ...

Внутри — полный разбор, аргументация, алгоритм решения, частые ошибки и как отвечать на каверзные вопросы препода, если спросит

Попробуй решить по шагам

Попробуй один шаг и продолжи в режиме обучения или посмотри готовое решение

Какое ограничение применяется при уменьшении суммы налога (авансового платежа) по УСН с объектом «Доходы» на сумму страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности для организаций, имеющих работников?

Не более 70% от исчисленной суммы налога.

Не более 50% от исчисленной суммы налога.

Не более 25% от исчисленной суммы налога.