Условие:
ООО «Колибри», работающая на ОСНО (НДС 22%) и по методу начисления признания доходов и расходов, в I квартале перечислила аванс за материалы в размере 50% от стоимости поставки. Общая сумма поставки составляла 970 000 руб., в т.ч. НДС 22%. Счет-фактура на аванс был зачтен в I квартале.
Убыток в I квартале составил 62 000 руб.
Во I квартале материал был полностью поставлен и весь материал был израсходован на производство 820 ед. продукции. Дополнительно на производство продукции компания понесла следующие затраты:
• зарплата (вместе со страховыми взносами) - 250 000 руб.;
• электроэнергия - 180 000 руб., в т.ч. НДС (22%);
• амортизация была начислена линейным методом на оборудование, закупленное в 2019 по стоимости 250 000 руб., в т.ч. НДС (20%), и определена в шестую амортизационную группу (норма амортизации - 0,83%);
• Услуги аутсорсингу по доработке материалов на сумму - 220 000 руб., в т.ч. НДС (5%).
Других производственных затрат не было.
Компания в течение II квартала реализовала 715 ед. произведенной продукции с наценкой к производственным затратам в размере 50%.
Дополнительно во II квартале были понесены затраты на аренду офиса в размере 180 000 руб., в т.ч. НДС.
Также были начислены проценты по депозиту в размере 15 000 руб.
Вопрос:
Рассчитать сумму налога на прибыль к уплате в бюджет за шесть месяцев и распределить налоги по бюджетам РФ.
