Определите налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за 6 мес. 2025 г., если известно, что на начало года на складе не было остатков готовой продукции, НЗП и по итогам 6 месяцев 2025 года было реализовано 85% всей изготовленной продукции.

Добавлена: 03.05.2026
Обновлена: 03.05.2026
Предмет: Налоговое право
Автор: Кэмп

#Финансовое право
#Бухгалтерский учет и налогообложение

Условие:

Определите налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за 6 мес. 2025 г., если известно, что на начало года на складе не было остатков готовой продукции, НЗП и по итогам 6 месяцев 2025 года было реализовано 85% всей изготовленной продукции.
Производственная компания «Альфа» применяет ОСНО и за 6 месяцев 2025 года имеет следующие финансовые показатели:
Выручка составила 34.000.000 руб. в т.ч. НДС 20%
Расходы на заработную плату и страховые взносы производственного персонала составили 7.800.000 руб, управленческого персонала – 2.340.000 руб.
Материальные затраты для производства составили 10.000.000 руб. в т.ч. НДС 20%
Амортизация производственного оборудования 100.000 руб.
Начислены проценты по займу полученному в сумме 15.000 руб.
Прочие управленческие расходы составили 120.000 руб.(без НДС)

Решение:

Шаг 1. Определим чистую (без НДС) выручку. Общая выручка за 6 мес. составила 34 000 000 руб., включающая НДС 20%. Чтобы получить сумму без НДС, делим на 1,20:

    Чистая выручка = 34 000 000 ÷ 1,20 = 28 333 333,33 руб.

Шаг 2. Определим материальные затраты без НДС. Из 10 000 000 руб. включён НДС 20%, значит:

    Материальные затраты без НДС = 10 000 000 ÷ 1,20 = 8 333 333,33 руб.

Шаг 3. Рассчитаем общие производственные затраты за 6 мес. по выработке продукции. К ним относятся:
    – Расходы на заработную плату производственного перс...