Определите сумму налога на прибыль за 2025 год, если убыток прошлых лет можно перенести на текущий период (компания перенесла максимальную сумму убытка). Компания «Орион» (ОСНО) в 2025 году отразила в учёте: Выручка — 240 000 000 руб. (в т. ч. НДС 20%)

Добавлена: 02.05.2026
Обновлена: 02.05.2026
Предмет: Налоговое право
Автор: Кэмп

#Финансовое право
#Бюджетное право

Условие:

Определите сумму налога на прибыль за 2025 год, если убыток прошлых лет можно перенести на текущий период (компания перенесла максимальную сумму убытка).

Компания «Орион» (ОСНО) в 2025 году отразила в учёте:

Выручка — 240 000 000 руб. (в т. ч. НДС 20%)

Материалы — 72 000 000 руб. (в т. ч. НДС 20%)

Заработная плата и страховые взносы — 102 000 000 руб.

Банковские расходы — 600 000 руб.

Прочие услуги — 42 000 000 руб. (в т. ч. НДС 20%)

В 2024 году был получен убыток — 2 500 000 руб.
Ставка налога на прибыль — 25%.

Решение:

Определим выручку без НДС. Сумма выручки с НДС составляет 240 000 000 руб., а ставка НДС – 20%. Это означает, что чистая выручка равна:
Чистая выручка = 240 000 000 / 1,20 = 200 000 000 руб.
Определим стоимость материалов без НДС. Общая стоимость с НДС – 72 000 000 руб. Тогда:
Стоимость материалов без НДС = 72 000 000 / 1,20 = 60 000 000 руб.
Определим стоимость прочих услуг без НДС. Сумма с НДС – 42 000 000 руб. Тогда:
Стоимость услуг без НДС = 42 000 000 / 1,20 = 35 000 000 руб.<...