Организация 30.08.2024г. отгрузила продукцию стоимостью 3,0 млн.руб. на экспорт. Две таможенные декларации были утеряны и организация была вынуждена их восстанавливать. В налоговую инспекцию одновременно с декларацией за IV квартал 2024 г. организация

Добавлена: 28.04.2026
Обновлена: 28.04.2026
Предмет: Налоговое право
Автор: Кэмп

#Финансовое право
#Бюджетное право

Условие:

Организация 30.08.2024г. отгрузила продукцию стоимостью 3,0 млн.руб. на экспорт. Две таможенные декларации были утеряны и организация была вынуждена их восстанавливать. В налоговую инспекцию одновременно с декларацией за IV квартал 2024 г. организация подала документы, подтверждающие факт экспорта на сумму 1,2 млн.руб. В I квартале 2025 года одновременно с декларацией НДС организация представила документы, включая восстановленные таможенные декларации, на экспортную отгрузку стоимостью 1,8 млн.руб. Определить сумму уплаченного НДС в IV квартале 2024 года. Как изменилась ситуация для организации в I квартале 2025года?

Решение:

Рассмотрим по шагам:

В августе 2024 г. организация осуществила экспорт на сумму 3,0 млн руб. Для применения нулевой ставки по НДС необходимо иметь подтверждающие документы (таможенные декларации). Однако на дату подачи налоговой декларации за IV квартал 2024 г. подтверждены были операции только на сумму 1,2 млн руб., для которых документы в наличии – поэтому к ним применяется 0 % ставка НДС.
Оставшаяся часть экспортных отгрузок на 1,8 млн руб в тот же квартал не имела необходимых документов, а значит налоговым органам на тот момент эта отгрузка не могла быть...