Организация ООО "Электротовары" (покупатель), применяющая с 01.01.2025 УСН и пониженную ставку НДС , согласно договору с организацией ООО "Торговый дом" (продавец), применяющей основной режим налогообложения: 15 января 2025 перечислила предварительную

Добавлена: 28.04.2026
Обновлена: 28.04.2026
Предмет: Налоговое право
Автор: Кэмп

#Предпринимательское право
#Финансовое право

Организация ООО "Электротовары" (покупатель), применяющая с 01.01.2025 УСН и пониженную ставку НДС , согласно договору с организацией ООО "Торговый дом" (продавец), применяющей основной режим налогообложения: 15 января 2025 перечислила предварительную

Условие:

Организация ООО "Электротовары" (покупатель), применяющая с 01.01.2025 УСН и пониженную ставку НДС $5 \%$ , согласно договору с организацией ООО "Торговый дом" (продавец), применяющей основной режим налогообложения: 15 января 2025 перечислила предварительную оплату в размере 50%; 22 января 2025 года приобрела товары на сумму 174000,00 руб. 27 января 2025 года произвела окончательную оплату за товары. Организация ООО "Электротовары" (продавец), применяющая с 01.01.2025 УСН и пониженную ставку НДС 5%, согласно договору с организацией ООО «Стильный дом" (покупатель), применяющей основной режим налогообложения: 3 февраля 2025 года получила предварительную оплату в размере $50 \%$ ; 10 февраля 2025 года реализовала товары на сумму 102900,00 руб. (в т.ч. НДС $5 \%$ );себестоимость реализованных товаров 91200 руб. 14 февраля 2025 года получила окончательную оплату за товары. Рассчитайте налоговые обязательства по НДС для ООО «Электротовары» за 1 квартал 2025 года.

Решение:

ООО «Электротовары» участвует в двух сделках. В первой сделке организация выступает в качестве покупателя товаров у ООО «Торговый дом» (продавца, на основном режиме). Во второй сделке – в качестве продавца товаров для ООО «Стильный дом» (покупателя на основном режиме).
Сделка №1. Покупка товаров у ООО «Торговый дом».
– Согласно условию, 22 января 2025 приобретена партия товаров на сумму 174000,00 руб. При сделке с применением пониженной ставки НДС 5% у продавца на основном режиме, к сумме покупки добавляется НДС.
– Сумма чистой цены товаров = 174000,00 р...

Внутри — полный разбор, аргументация, алгоритм решения, частые ошибки и как отвечать на каверзные вопросы препода, если спросит

Попробуй решить по шагам

Попробуй один шаг и продолжи в режиме обучения или посмотри готовое решение

Почему ООО «Электротовары», применяющее УСН, не может принять к вычету входящий НДС по приобретенным товарам, даже если оно является плательщиком НДС?

Потому что ООО «Электротовары» применяет упрощенную систему налогообложения, и налогоплательщики на УСН по общему правилу не имеют права на возмещение входящего НДС.

Потому что ООО «Торговый дом» (продавец) применяет основной режим налогообложения, что исключает возможность вычета НДС для покупателя на УСН.

Потому что предварительная оплата была перечислена до фактического приобретения товаров, что не позволяет принять НДС к вычету.