Организация по результатам первого квартала получила убыток от основной деятельности в размере шестьдесят тысяч руб. По принадлежащим организации акциям поступили дивиденды за прошлый год в сумме два миллиона восемьсот тысяч руб.

22 января 2025
Налоговое право

Условие:

Организация по результатам 1 квартала получила убыток от основной деятельности в размере 60 000 руб.

По принадлежащим организации акциям поступили дивиденды за прошлый год в сумме 2 800 000 руб. По решению акционеров были начислены и выплачены дивиденды за прошедший год в сумме 4 000 000 руб., в том числе гражданину Испании – 500 000 руб.

Дисконтный доход по векселям, принадлежащим организации, составил 300 000 руб.

Организация получила безвозмездно основные фонды по балансовой стоимости 1 000 руб. при рыночной стоимости 900 000 руб. от контрагента, не входящего в состав учредителей.

1 апреля получена информация о распределении прибыли по договору о совместной деятельности за отчетный период в соответствии с долей вложений, что составило 100 000 руб.

Внереализационные доходы определены в сумме 128 000 руб.

Организация ежемесячно уплачивала в бюджет авансовые платежи в сумме 3 000 руб.

Определите обязательства организации по налогу на прибыль.

Решение:

Налоговая база - разница между доходами и расходами. Если разница получилась отрицательной, то налоговая база равна нулю. Ставка налога на прибыль равна 20%.

Доходы:

- доходы 0 руб. Для определения налогового убытка обратимся к статье 274 Налоговая база НК РФ. П. 7 статьи предписывает рассчитывать прибыль для определения суммы налога с нее к уплате в бюджет последовательно от января к декабрю данного года. П. 8 этой статьи говорит, что в случае превышения расходов отчетного периода над доходами, принятыми согласно гл. 25 НК РФ, для расчета налога н...