Покупатель сделал предоплату в 2025 году в размере 1000 рублей. Продавец начислил НДС с полученного аванса по ставке 20/120. В 2026 году ставка НДС изменилась на 22%. Отгрузка произведена в 2026 году по ставке НДС 22% в размере 1000 рублей. В договоре не предусмотрено изменение стоимости в связи с изменением ставки НДС.
Шаг 1. Анализ ситуации.
В 2025 году покупатель перечислил аванс 1000 рублей. Сумма НДС с аванса составила 1000 * 20/120 = 166,67 руб. Эта сумма была правомерно начислена к уплате в бюджет за 4 квартал 2025 года. В 2026 году произошла отгрузка. Ключевой момент: ставка НДС на момент отгрузки составляет 22%, но договорная цена товара (1000 руб.) не изменилась. Это создает ситуацию, когда сумма НДС, исчисленная с реализации (1000 * 22/122 = 180,33 руб.), не равна сумме НДС, ранее начисленной с аванса (166,67 руб.). Разница составляет 180,33 - 166,67 = 13,66 руб.
Шаг 2. Оформл...
Внутри — полный разбор, аргументация, алгоритм решения, частые ошибки и как отвечать на каверзные вопросы препода, если спросит
Попробуй решить по шагам
Попробуй один шаг и продолжи в режиме обучения или посмотри готовое решение
