Составьте декларацию, если организация применяет УСН, объект налогообложения доходы минус расходы. За отчетный период имели место следующие хозяйственные операции.

Добавлена: 12.06.2026
Обновлена: 12.06.2026
Предмет: Налоговое право
Автор: Кэмп

#Финансовое право
#Бюджетное право

Условие:

Составьте декларацию, если организация применяет УСН, объект налогообложения доходы минус расходы. За отчетный период имели место следующие хозяйственные операции.

\begin{array}{|l|l|} \hline Содержание хозяйственной операции & Сумма \\ \hline Приобрели материалы для производства продукции, стоимость без НДС & 8300 \\ \hline НДС по приобретенным материалам, 22\% & \\ \hline Частично оплатили приобретенные материалы (вместе с НДС) & 4650 \\ \hline Материалы израсходовали на производство продукции & 5580 \\ \hline Приобрели оборудование для производства продукции, стоимость без НДС & 18500 \\ \hline НДС по приобретенному оборудованию, 22\% & \\ \hline Оплатили приобретенное оборудование полностью вместе с НДС & \\ \hline Начислили амортизацию оборудования & 3600 \\ \hline Начислили заработную плату работникам & 7200 \\ \hline Начислили страховые взносы от заработной платы, 30\% & \\ \hline Удержали НДФЛ, 13\% & \\ \hline Перечислили заработную плату работникам на карты & 4600 \\ \hline Перечислили в бюджет НДФЛ, удержанный из заработка работников & 936 \\ \hline Перечислили страховые взносы & 1535 \\ \hline Выпустили из производства готовую продукцию, 100 штук. Остаток затрат в незавершенном производстве на конец периода $900+45 \mathrm{~N}$ & \\ \hline Отгрузили покупателям 84 штуки (по себестоимости) & \\ \hline Предъявили счет к оплате покупателям, цена за одну штуку с НДС 5\% составляет 157,5 руб. & \\ \hline Поступила на расчетный счет оплата за 80 штук продукции. & \\ \hline Поступил на расчётный счет аванс за поставки продукции в будущем. & 9200 \\ \hline \end{array}

Решение:

1. Особенности учета при УСН «Доходы минус расходы»

Согласно ст. 346.17 НК РФ, расходы признаются после их фактической оплаты и оприходования.

Материалы: учитываются в расходах по мере их списания в производство и оплаты поставщику.
Оборудование: учитывается как основное средство (ОС) в течение налогового периода равными долями (ст. 346.16, 346.17 НК РФ).
Зарплата и взносы: учитываются в расходах в момент их фактической выплаты.