Условный расход по налогу на прибыль ООО "Бета" составил 50000 руб. Постоянные и временные разницы в рассматриваемом периоде отсутствуют, за исключение следующих: По основным средствам первоначальной стоимостью - 600000 руб. и остаточной стоимостью 400000

Добавлена: 02.05.2026
Обновлена: 02.05.2026
Предмет: Налоговое право
Автор: Кэмп

#Финансовое право
#Бухгалтерский учет

Условие:

Условный расход по налогу на прибыль ООО "Бета" составил 50000 руб. Постоянные и временные разницы в рассматриваемом периоде отсутствуют, за исключение следующих:

По основным средствам первоначальной стоимостью - 600000 руб. и остаточной стоимостью 400000 руб., сроком службы - 6 лет в бухгалтерском учете амортизация начисляется способом уменьшаемого остатка (коэффициент ускорения $=2$ ), а в налоговом учете - линейным способом.

Представительские расходы организации за первый квартал составили 10 000 руб.; расходы на оплату труда работников - 150000 руб.

Рассчитайте текущий налог на прибыль.

Решение:

Пошаговое решение:

Исходные данные:
- Условный расход по налогу на прибыль: 50 000 руб.
- Основные средства: первоначальная стоимость 600 000 руб., остаточная (балансовая) стоимость 400 000 руб., срок службы 6 лет.
- В бухгалтерском учёте амортизация начисляется способом уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения
  2.
- В налоговом учёте амортизация начисляется линейным способом.
- Представительские расходы за первый квартал: 10 000 руб. (не признаются налоговым учётом, то есть будут постоянным различием).
- Расхо...