Условие задачи
В первом квартале организация осуществила следующие операции:
- отгрузила произведенную продукцию и получило за нее оплату;
- уплатила аванс за поставку сырья для производства продукции;
- оплатила расходы по служебным командировкам;
- приобрела бытовую электротехнику для премирования работников;
- оказала услуги по договору поручения и получило установленное договором вознаграждение;
- приобрела и приняла к учету в составе основных средств грузовой автомобиль;
- реализовала принадлежащий ей земельный участок;
- получила аванс в счет предстоящей поставки продукции.
Продукция, производимая и реализуемая организацией, облагается по ставкам 10% и 18%.
Организация также является арендатором муниципального имущества.
Какие обязанности возникают у организации в связи с производством и реализацией продукции, облагаемой по различным налоговым ставкам?
Суммы по каким из перечисленных операций организация вправе заявить к вычету и на каких условиях?
Какие обязанности возникают у организации в связи с арендой муниципального имущества?
Ответ
Налоговая база по НДС рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно. При реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг), облагаемых по различным налоговым ставкам, налоговая база определяется отдельно по каждой из этих групп товаров (работ, услуг). При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по их оплате. Доходы могут быть получены как в денежной, ...
