Условие:
Вы — налоговый консультант. Проведите анализ и заполните таблицу, чтобы дать рекомендации по выбору оптимального налогового режима для двух новых компаний.
Компания А: Небольшое производство (цех). Ожидается высокая доля материальных расходов (сырье, энергия) и необходимость в дорогостоящем оборудовании.
Компания Б: IT-студия (разработка ПО). Низкие материальные расходы, высокая доля расходов на оплату труда высококвалифицированных сотрудников.
Критерий для сравнения Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» Патентная система налогообложения (ПСН) Налог на профессиональный доход (НПД) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)*
1. Ограничения по применению (по видам деятельности, численности, доходу и др.)
2. Порядок определения налоговой базы и основные налоговые вычеты/расходы
3. Налоговая ставка
4. Порядок и сроки уплаты налога/авансовых платежей
5. Необходимость ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности
6. Потенциальная налоговая нагрузка для Компании А (высокие материальные расходы)
7. Потенциальная налоговая нагрузка для Компании Б (высокие расходы на оплату труда)
Вопрос для итогового обоснования:
Какой режим (или режимы) вы порекомендуете для Компании А и для Компании Б? Дайте краткое обоснование для каждого вывода, опираясь на данные вашего анализа в таблице.
Примечание: ЕНВД действует только в отдельных регионах, где его не отменили. Рассматривайте его как теоретически возможный вариант.
