Условие задачи
Фабула дела (со ссылками на материалы дела):
Уголовное дело № 397753 возбуждено старшим следователем отдела по расследованию особо важных дел следственного управления по Северо-восточному административному округу Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по г. Москве лейтенантом юстиции Бахтиным Р.М. в 11 часов 00 минут 29 июня 2020 года по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в отношении Алексеева А.А.
Согласно постановлению от 29 июня 2020 года:
- уголовное дело возбуждено по сообщению о преступлении, предусмотренном ст. 199 УК РФ, поступившее из УЭБ и ПК ГУ МВД России по г. Москве, зарегистрированному в КРСП за № 346пр-2020 от 26.06.2020.
Т. 1, л.д. 1-2
Поводом к возбуждению уголовного дела является рапорт об обнаружении признаков преступления старшего следователя лейтенанта юстиции Р.М. Бахтина от 24.04.2020, которым он докладывает заместителю руководителя следственного управления по Северо-восточному административному округу Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по г. Москве подполковнику юстиции С.В. Петрову о том, что у него на рассмотрении в порядке ст. 143 УПК РФ находится материал по факту уклонения от уплаты налогов руководством ЗАО «Регион» Рапорт зарегистрирован установленным порядком и ему присвоен № 139 от 24.04.2020.
Т. 1, л.д. 52
В материалах уголовного дела содержится рапорт об обнаружении признаков преступления старшего следователя лейтенанта юстиции Р.М. Бахтина от 26.06.2020, которым он докладывает заместителю руководителя следственного управления по Северо-восточному административному округу Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по г. Москве подполковнику юстиции С.В. Петрову о том, что у него на рассмотрении в порядке ст. 143 УПК РФ находится материал по факту уклонения от уплаты налогов руководством ЗАО «Регион» Рапорт зарегистрирован установленным порядком и ему присвоен № 297 от 26.06.2020.
Т. 1, л.д. 46
30.04.2020 старшим следователем следственного управления по Северо-западному административному округу Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по г. Москве лейтенантом юстиции Бахтиным Р.М. был направлен запрос начальнику УФНС России по г. Москве № 199пр-19 о направлении материалов в отношении ЗАО «Регион».
Т. 1, л.д. 55-56
Управление ФНС России по г. Москве, рассмотрев письмо от 30.04.2020 № 199пр-19 проинформировало об отсутствии сведений о нарушении законодательства о налогах и сборах ЗАО «Регион», т.к. налоговые проверки в отношении ЗАО «Регион» не проводились.
Т. 1, л.д. 57
В материалах уголовного дела присутствует справка № 56 об исследовании документов в отношении ЗАО «Регион» от 27.02.2020, согласно которой специалистом-ревизором ОРО УЭБиПК ГУ МВД России по г. Москве капитаном полиции Никаноровым А.А. проведено исследование документов в отношении ЗАО «Регион», на основании материалов, поступивших из 10 отдела 4 ОРЧ УЭБиПК ГУ МВД России по г. Москве, по вопросу правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость с учетом сумм налога, отраженных в результате взаимоотношений с организациями ООО «ЭлитКонсалт» (ИНН 7839545769), ООО «КонсалтСтрой» (ИНН 7734656267) и ООО «СтройЭлит» (ИНН 4503459451).
Т. 1, л.д. 59-70
В материалах уголовного дела присутствует постановление о назначении судебной экономической экспертизы от 04.04.2020, вынесенное старшим следователем следственного управления по Северо-восточному административному округу Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по г. Москве лейтенантом юстиции Бахтиным Р.М., который поставил перед экспертом вопрос: как повлияло на сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет ЗАО «Регион» за период с 01.01.2017 по 31.12.2018 включение в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «ЭлитКонсалт» (ИНН 7839545769), ООО «КонсалтСтрой» (ИНН 7734656267) и ООО «СтройЭлит» (ИНН 4503459451)?
Т. 4, л.д. 238-239
Вопросы, поставленные перед специалистом:
1) Является ли законным и обоснованным постановление о возбуждении уголовного дела и принятии его к производству от 29 июня 2020 года (11 часов 00 минут) (т.1, л.д. 1-2) согласно материалам уголовного дела № 397753?
2) Доказана ли вина Алексеева Андрея Александровича в совершении деяния, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ согласно материалам уголовного дела № 397753?
3) Доказан ли ущерб, причиненный бюджетной системе РФ, действиями Алексеева Андрея Александровича и (или) ЗАО «Регион» согласно материалам уголовного дела № 397753?
Ответ
1) Постановление о возбуждении уголовного дела и принятии его к производству от 29 июня 2020 года (11 часов 00 минут) незаконно и необоснованно.
С 22 октября 2014 г. изменен порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям, перечисленным в ст. ст. 198 - 199.2 УК РФ. Теперь поводами для возбуждения таких дел могут служить в том числе заявление о преступлении, явка с повинной, сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников (ч. 1 ст. 140 УПК РФ). Ранее уголовные дела о налоговых преступлениях могли возбуждаться только на основании материалов, которы...
