Изучите предложенный приговор, составьте алгоритм первоначальных следственных действий по ситуации, изложенной в приговоре ОБВИНИТЕЛЬНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ по обвинению: Мячина Сергея Анатольевича в совершении преступления, предусмотренного

Изучите предложенный приговор, составьте алгоритм первоначальных следственных действий по ситуации, изложенной в приговоре.

 

«УТВЕРЖДАЮ»

Прокурор Ханты-Мансийского

автономного округа - Юрга

Государственный советник юстиции 3 класса

 

_______________________В.И. Денисов

« »                             2016  года

 

 

ОБВИНИТЕЛЬНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по обвинению:

Мячина Сергея Анатольевича в совершении преступления, предусмотренного 

ч. 1 ст. 1991 УК РФ,

Сосовой Натальи Олеговны в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст. 33, ч. 1 ст. 1991 УК РФ.

Обвиняются:

1. Фамилия, имя, отчество: Мячин Сергей Анатольевич; 

2. Дата рождения: 3 апреля 1966 года;

3. Место рождения: г.Мурманск;

4. Место жительства и /или/ регистрации: г. Ханты-Мансийск, ул. Мира, д. 14 кв. 37;

5. Гражданство: РФ;

6. Образование: высшее;

7. Семейное положение: женат, двое детей;

8. Место работы: не работает;

9. Отношение к воинской обязанности: военнообязанный;

10. Наличие судимостей: нет;

11. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность: паспорт 40 03 № 063 415, выдан 17.10.2002 года 63 ОМ Калининского района г. Санкт-Петербурга;

12. Иные данные о личности обвиняемого: не имеются;

 

в том, что он, являясь, согласно учредительных документов общества с ограниченной ответственностью «Академэлектромонтаж» /далее по тексту ООО «АЭМ»/ и приказа № 1 -л/с от 2.04.2001 года, генеральным директором ООО «АЭМ», зарегистрированного Администрацией муниципального образования «город Ханты-Мансийск» за регистрационным № 2074 от 6 марта 2001 года, поставленного на налоговый учет в Межрайонной инспекции МНС России № 1 по ХМАО /присвоен ИНН 8601016049/, юридический адрес: Тюменская область город Ханты-Мансийск улица Ленина дом № 102 «а», фактический - г. Ханты-Мансийск улица Посадская дом № 7, будучи лицом ответственными за организацию бухгалтерского учета в ООО «АЭМ», соблюдением законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также обязанным своевременно и в полном объеме вносить в бюджет причитающиеся к уплате ООО «АЭМ» суммы налогов, совместно с Сосовой Н.О., которая согласно приказа № 41-л/с от 19.07.2002 года, работая на должности старшего бухгалтера ООО «АЭМ», будучи лицом, ответственным за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление налоговым органам полной и достоверной бухгалтерской отчетности по финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЭМ», имея умысел на уменьшение сумм по начислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц /далее НДФЛ/ с начисленной заработной платы работников ООО «АЭМ» за 2015 год, во второй половине июля 2015 года, вступили между собой в преступный сговор.

Реализуя единый преступный умысел, Мячин, совместно с Сосовой, в нарушение пункта 3 статьи 226 главы 23, пункта 1 статьи 237 главы 24 части 2 Налогового Кодекса РФ, Федерального закона № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете», статьи 57 Конституции РФ, в офисе ООО «АЭМ», с целью занижения доходов, полученных физическими лицами, работавшими в ООО «АЭМ» в 2012 году, принял решение о ведении в ООО «АЭМ» наряду с официальным - неофициального бухгалтерского учета /двойной бухгалтерии/, в котором отражать суммы, фактически выплаченных доходов работникам ООО «АЭМ», неучтенные по официальной бухгалтерии.

С целью сокрытия доходов от налогообложения, полученных работниками ООО «АЭМ» до августа 2015 года, а также сокрытия следов своей преступной деятельности, Мячин, совместно с Сосовой, дал устное указание бухгалтеру-кассиру Токарь Е.С. переделать все первичные кассовые документы по заработной плате /расходные кассовые ордера и платежные ведомости/ за период с 1 января 2015 года до августа 2015 года, и вести в ООО «АЭМ» двойную бухгалтерию. Токарь Е.С, выполняя прямое устное указание Мячина и Сосовой, находясь в непосредственной служебной зависимости от последних, в нарушении правил бухгалтерского учета, в течение августа 2015 года, в офисе ООО «АЭМ», совместно с Сосовой Н.О., с использованием оргтехники, переделала и распечатала заново все первичные кассовые документы по заработной плате, указав в них заведомо ложные сведения о доходах, полученных работниками ООО «АЭМ», занизив в документах суммы выплат за выше указанный период и, подделав подписи от имени рабочих ООО «АЭМ». Продолжая выполнять указания Мячина и Сосовой, Токарь Е.С. 19 августа 2015 года, в системном блоке «LG 52 X» со значком «RADAR», создала файл «касса 2015 года с 08.08.15 по 28.12.2015 г», в котором отражала неофициальный учет расхода и прихода денежных средств ООО «АЭМ» /кассу № 2/, неотраженных по официальной бухгалтерии - кассе № 1.

В результате ведения в ООО «АЭМ» неофициального бухгалтерского учета Мячин, совместно с Сосовой, за период с 01.01.2015 года по 01.01.2016 года, занизил сумму налогообложения НДФЛ, не указав суммы доходов работников ООО «АЭМ», выплаченных им по неофициальной бухгалтерии, в сумме 13 058 593, 55 рублей.

Завершая свои преступные действия, Мячин, совместно с Сосовой, предоставил в Межрайонную инспекцию МНС России № 1 по ХМАО «Реестр сведений о доходах физических лиц за 2015 год» ООО «АЭМ», содержащие заведомо ложные сведения о суммах доходов, фактически полученных работниками ООО «АЭМ» в 2015 году, тем самым незаконно уклонился от перечисления НДФЛ в бюджет ООО «АЭМ» за период с 01.01.2015 года по 01.01.2016 года на общую сумму 5 367 747 рублей, доля сокрытого НДФЛ составляет 26,2 %, от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате ООО «АЭМ» в бюджет за 2015 год, и является крупным размером.

Таким образом, Мячин Сергей Анатольевич уклонился от выполнения обязанностей налогового агента, то есть совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 1991 УК РФ.