Условие задачи
Расчет налога на прибыль иностранного юридического лица, осуществляющего деятельность в России через постоянное представительство
Исходные данные
ДР = 1 000 000 долл. США − общие доходы в связи с деятельностью в России;
И1 = 50 % − доля производственной деятельности но отчету иностранного юридического лица;
И2 = 40 % − доля посреднической деятельности по отчету иностранного юридического лица;
Sp = 600 000 долл. США −общие расходы в связи с деятельностью в России;
n1 = 32 % − ставка налога на прибыль от производственной деятельности;
n2 = 45 % − ставка налога на прибыль от посреднических операций и сделок;
N3 = 1 000 долл. США − налог на прибыль по другим видам деятельности в России.
Задание
Рассчитать налог на прибыль иностранного юридического лица как сумму налога по отдельным видам деятельности.
Ответ
1. Определение доходов по видам деятельности:
1) производственная деятельность: D1=(Dp*N1*0,25)/1,125 =
= 1 000 000 долл. 50% 0,25 : 1,25 = 100 000 долл.;
2) посредническая деятельность: D2=(Dp*N2*0,25) / 1,125 =
= 1 000 000 долл. * 40%* 0,25 : 1,25 = 80 000 долл.
2. Определение расходов по видам деятельности:
1) производственная деятельность:
S1 = Sp*N1*0,25 = 600 000 долл. * 50% * 0,25 = 75 000 долл.;
2) посредническая деятельность:
S2 = Sp * N1 * 0,2...
