По итогам инвентаризации на 31.12.2025 г. у ООО «Дета» выявлена следующая просроченная дебиторская задолженность покупателей: Покупатель А: долг 500 000 руб., просрочка 120 дней. Покупатель Б: долг 300 000 руб., просрочка 60 дней. Покупатель В: долг 200

Добавлена: 10.04.2026
Обновлена: 10.04.2026
Предмет: Анализ хозяйственной деятельности
Автор: Кэмп

#Налоговый учёт и отчётность
#Управление дебиторской задолженностью

Условие:

По итогам инвентаризации на 31.12.2025 г. у ООО «Дета» выявлена следующая просроченная дебиторская задолженность покупателей:
Покупатель А: долг 500 000 руб., просрочка 120 дней.
Покупатель Б: долг 300 000 руб., просрочка 60 дней.
Покупатель В: долг 200 000 руб., просрочка 30 дней.
Выручка от реализации ООО «Дета» за 2025 год составила 5 000 000 руб. Организация формирует резерв по сомнительным долгам в налоговом учете.
Рассчитайте максимальную сумму резерва, которую ООО «Дета» может включить во внереализационные расходы по итогам 2025 года.

Решение:

1. Дано

Срок инвентаризации: 31.12.2025 г.
Выручка от реализации за 2025 год (нарастающим итогом): $5\,000\,000$ руб.
Просроченная дебиторская задолженность (ДЗ):
Покупатель А: $500\,000$ руб., просрочка $120$ дней.
Покупатель Б: $300\,000$ руб., просрочка $60$ дней.
Покупатель В: $200\,000$ руб., просрочка $30$ дней.
Условие: Организация формирует резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (согласно ст. 266 Налогового кодекса РФ).

2. Найти

Максимальная сумма резерва по сомнительным долгам, которую ООО «Дета» может включить во вне...

Внутри — полный разбор, аргументация, алгоритм решения, частые ошибки и как отвечать на каверзные вопросы препода, если спросит

Попробуй решить по шагам

Попробуй один шаг и продолжи в режиме обучения или посмотри готовое решение

Какой из следующих факторов является ключевым ограничением при расчете максимальной суммы резерва по сомнительным долгам в налоговом учете, согласно статье 266 НК РФ?

Сумма резерва не может превышать 50% от общей суммы дебиторской задолженности.

Сумма резерва не может превышать 10% от выручки от реализации за отчетный период.

Сумма резерва не может превышать 20% от прибыли до налогообложения.