Предприятие производит электродрели. При подготовке бюджета предприятия на следующий год было принято решение о разработке нескольких вариантов документа – базового, оптимистичного и пессимистичного.

Предприятие производит электродрели. При подготовке бюджета предприятия на следующий год было принято решение о разработке нескольких вариантов документа – базового, оптимистичного и пессимистичного. Это было сделано для того, чтобы в случае изменения ситуации с продажами, предприятие могло воспользоваться заранее подготовленными вариантами расходов, соответствующими уровню продаж. С целью сокращения объема расчетов ограничим расчеты укрупненными статьями и временным периодом в один квартал. Для упрощения предположим также, что объем производства в текущем месяце соответствует объему продаж.

Таблица 1. Основные показатели базового варианта бюджета.

Для подготовки двух других вариантов бюджета коммерческий директор предложил рассматривать следующие показатели продаж. При благоприятной ситуации (оптимистичный вариант) предприятие сможет продавать на 20% больше изделий, чем в базовом варианте. При неблагоприятной ситуации (пессимистичный вариант) предприятие сможет продавать на 20% меньше изделий, чем в базовом варианте. 

Вопросы к ситуации: 

1. Выполните необходимые расчеты для подготовки оптимистичного и пессимистичного вариантов бюджета на эти три месяца и занесите их в таблицу. При необходимости, в том числе для наглядности, можете добавить в эту таблицу дополнительные строки. Обратите внимание на единицы измерения в каждой строке.
2. Прокомментируйте полученные вами оптимистичный и пессимистичный варианты бюджета. Насколько изменится прогноз по прибыли в эти месяцы по сравнению с базовым вариантом?