Условие задачи
У ООО «Лютня» в банке «Корунд» открыты расчетный и депозитный счета. По состоянию на 2 августа остаток средств на расчетном счете составляет 57 800 руб. На депозитном счете находится 850 000 руб. (срок действия депозитного договора истекает 25 августа). У организации имеется недоимка по уплате НДС 355 000 руб. 2 августа банк получает инкассовое поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджет суммы недоимки и решение о приостановлении операций по счетам организации в банке. Определите очередность платежей, осуществляемых банком (платежные поручения указаны в порядке поступления):
1) 2 августа поступил исполнительный лист на возмещение работнику вреда, причиненного здоровью – 36 000 руб.;
2) 5 августа поступило платежное поручение на перечисление средств рекламной фирме - 82 600 руб.;
3) 5 августа на расчетный счет зачислены средства от реализации продукции – 308 650 руб.;
4) 12 августа поступили средства от арендатора – 62 600 руб.;
5) 12 августа поступило платежное поручение на перечисление средств в счет выплаты заработной платы сотрудникам, работающим по трудовым договорам – 285 000 руб.;
6) 13 августа поступило платёжное поручение на перечисление суммы НДФЛ в бюджет – 37 050 руб.;
7) 14 августа поступила выручка от реализации продукции – 150 000 руб.;
8) 16 августа поручение на перечисление алиментов на счет физическому лицу на основании нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов – 18 600 руб.;
9) 20 августа поступило поручение на списание средств по исполнительному листу в счет погашения задолженности за поставку оборудования – 680 000 руб.;
10) 23 августа поступило поручение на списание средств по исполнительному листу о возмещении морального вреда, причиненного работнику, работавшему по трудовому договору – 54 200 руб.
При выполнении задания отразите остаток средств на счетах организации на каждую дату, указанную в задании.
Ответ
Согласно п.2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда ...
