Консалтинговая фирма «Ориентир» за отчетный период оказала консалтинговых услуг на сумму 732 000 руб. (в том числе НДС 22%). Бухгалтерская выручка от продаж соответствует показателю доходов от реализации в налоговом учете. Затраты, учтенные по дебету

Добавлена: 29.09.2026
Обновлена: 29.09.2026
Предмет: Бухгалтерский учет и аудит
Автор: Кэмп

#Бухгалтерский учёт в коммерческих организациях
#Налоговый учёт и отчётность

Условие:

Консалтинговая фирма «Ориентир» за отчетный период оказала консалтинговых услуг на сумму 732 000 руб. (в том числе НДС 22%). Бухгалтерская выручка от продаж соответствует показателю доходов от реализации в налоговом учете. Затраты, учтенные по дебету счета 20, приходящиеся на оказанные услуги, составили 530 000 руб. Все указанные затраты являются экономически обоснованными и документально подтвержденными, то есть имеется возможность их принятия для целей налогообложения прибыли. Помимо вышеуказанного, в том же периоде была начислена материальная помощь работникам, не предусмотренная трудовым договором, в сумме 60 000 руб.
Отразить бухгалтерские записи, выявить финансовый результат консалтинговой фирмы «Ориентир», рассчитать налог на прибыль и отразить его в учете.

Решение:

Для решения задачи необходимо выполнить расчеты, составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат.

1. Дано

Выручка (с учетом НДС): $732\,000$ руб.
Ставка НДС: $22\%$ (примечание: в РФ стандартная ставка $20\%$ , но следуем условию задачи).
Затраты (себестоимость услуг): $530\,000$ руб.
Материальная помощь (не учитывается в расходах по налогу на прибыль): $60\,000$ руб.
Налог на прибыль (стандартная ставка в РФ): $20\%$ .

2. Решение

Шаг 1: Расчет выручки и НДС

Выручка без НДС:

732\,000 / 1,22 = 600\,000 \text{ руб.}

Сумма НДС:

Внутри — полный разбор, аргументация, алгоритм решения, частые ошибки и как отвечать на каверзные вопросы препода, если спросит

Попробуй решить по шагам

Попробуй один шаг и продолжи в режиме обучения или посмотри готовое решение

Какое из следующих утверждений верно относительно учета материальной помощи, не предусмотренной трудовым договором, при расчете налога на прибыль в Российской Федерации?

Материальная помощь, не предусмотренная трудовым договором, полностью включается в расходы при расчете налога на прибыль.

Материальная помощь, не предусмотренная трудовым договором, не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Материальная помощь, не предусмотренная трудовым договором, учитывается в расходах, но по ней применяется повышенная ставка налога на прибыль.