Условие:
Менеджер торгового предприятия ООО "Гамма", занимается анализом валового дохода от основной деятельности - реализации бытовой техники. В качестве исходной информации имеется розничный товарооборот, валовой доход, переменные и постоянные издержки по нескольким видам продукции за отчетный период.
На следующий год предполагается:
- увеличить объем реализации холодильников на 20 \% за счет появления нового производителя, при этом валовой доход увеличиться на 10 \%;
- обьем реализации стиральных машин снизится на 10 \% за счет сокращения финансовых ресурсов у организации, при этом постоянные затраты на их реализацию снизятся на 15 \%;
- объем реализации телевизоров увеличится на 15 \%, за счет проведения рекламной компании, при этом переменные затраты на их реализацию возрастут на 20 \%.
Таблица 1 - Исходные данные для анализа прибыли
| Показатели | Холодильники | \begin{tabular{c} Стиральные |
|---|---|---|
| машины |
\cline { 2 - 7 } &
| Отчетны |
|---|
| й год |
| Отчетн |
|---|
| ый год |
| Отчетный |
|---|
| год |
\hline Розничный товарооборот, тыс. руб. & 35664 & & 36227 & & 32671 & \\
\hline Валовой доход, тыс. руб. & 17555 & & 16469 & & 16627 & \\
\hline Уровень валового дохода, \% & & & & & & \\
\hline Переменные издержки, тыс. руб. & 13280 & & 14310 & & 13829 & \\
\hline Постоянные издержки, тыс. руб. & 2261 & & 1193 & & 1094 & \\
\hline Прибыль от продаж, тыс. руб. & & & & & & \\
\hline Рентабельность продаж,\% & & & & & & \\
\hline
\end{tabular}
Решение:
Для анализа прибыли и составления плана на следующий год, начнем с расчета необходимых показателей для каждого вида продукции: холодильников, стиральных машин и т...
1. - Розничный товарооборот (отчетный год): 35664 тыс. руб. - Валовой доход (отчетный год): 17555 тыс. руб. - Увеличение валового дохода на 10%: \[ \text{Валовой доход (план)} = 17555 \times 1.10 = 19310.5 \text{ тыс. руб.} \] - Уровень валового дохода (план): \[ \text{Уровень валового дохода} = \frac{19310.5}{35664} \times 100 \approx 54.2\% \] 2. - Розничный товарооборот (отчетный год): 36227 тыс. руб. - Валовой доход (отчетный год): 16469 тыс. руб. - Уменьшение объема реализации на 10%: \[ \text{Валовой доход (план)} = 16469 \times 0.90 = 14822.1 \text{ тыс. руб.} \] - Уровень валового дохода (план): \[ \text{Уровень валового дохода} = \frac{14822.1}{36227} \times 100 \approx 40.9\% \] 3. - Розничный товарооборот (отчетный год): 32671 тыс. руб. - Валовой доход (отчетный год): 16627 тыс. руб. - Увеличение объема реализации на 15%: \[ \text{Валовой доход (план)} = 16627 \times 1.15 = 19122.05 \text{ тыс. руб.} \] - Уровень валового дохода (план): \[ \text{Уровень валового дохода} = \frac{19122.05}{32671} \times 100 \approx 58.5\% \] 1. - Переменные издержки (отчетный год): 13280 тыс. руб. - Переменные издержки (план) остаются без изменений, так как не указано: \[ \text{Переменные издержки (план)} = 13280 \text{ тыс. руб.} \] 2. - Переменные издержки (отчетный год): 14310 тыс. руб. - Постоянные издержки (уменьшение на 15%): \[ \text{Постоянные издержки (план)} = 1193 \times 0.85 = 1014.05 \text{ тыс. руб.} \] 3. - Переменные издержки (отчетный год): 13829 тыс. руб. - Увеличение переменных издержек на 20%: \[ \text{Переменные издержки (план)} = 13829 \times 1.20 = 16594.8 \text{ тыс. руб.} \] 1. \[ \text{Прибыль (план)} = \text{Валовой доход (план)} - \text{Переменные издержки (план)} - \text{Постоянные издержки (план)} \] \[ \text{Прибыль (план)} = 19310.5 - 13280 - 0 = 6030.5 \text{ тыс. руб.} \] 2. \[ \text{Прибыль (план)} = 14822.1 - 14310 - 1014.05 = 498.05 \text{ тыс. руб.} \] 3. \[ \text{Прибыль (план)} = 19122.05 - 16594.8 - 1094 = 4333.25 \text{ тыс. руб.} \] Общая прибыль: \[ \text{Общая прибыль (план)} = 6030.5 + 498.05 + 4333.25 = 10861.8 \text{ тыс. руб.} \] Рентабельность продаж: \[ \text{Рентабельность (план)} = \frac{\text{Общая прибыль (план)}}{\text{Общий товарооборот (план)}} \times 100 \] Общий товарооборот (план): \[ \text{Общий товарооборот (план)} = 35664 \times 1.20 + 36227 \times 0.90 + 32671 \times 1.15 \] \[ = 42796.8 + 32604.3 + 37572.65 = 112973.75 \text{ тыс. руб.} \] Рентабельность: \[ \text{Рентабельность (план)} = \frac{10861.8}{112973.75} \times 100 \approx 9.62\% \] - - Холодильники: 6030.5 тыс. руб. - Стиральные машины: 498.05 тыс. руб. - Телевизоры: 4333.25 тыс. руб. - Общая прибыль: 10861.8 тыс. руб. - 9.62% Эти данные могут быть использованы для дальнейшего анализа и принятия управленческих решений.