Покойный держал брокерский счёт в США (акции Apple 150 тыс.). Местный нотариус отказывается включать акции в «наследственную массу», ссылаясь на иностранную юрисдикцию. • Правомерен ли отказ? • Какой порядок приобретения наследства за границей (выбор

1. Дано

1. Наследодатель: Покойный (гражданин РФ, предположительно).
2. Наследственное имущество: Акции Apple на сумму $150 тыс., находящиеся на брокерском счёте в США.
3. Действие: Местный (российский) нотариус отказывает во включении этих акций в наследственную массу, ссылаясь на иностранную юрисдикцию.

2. Найти

1. Правомерность отказа российского нотариуса.
2. Общий порядок приобретения наследства за границей (включая роль нотариуса и апостиль).
3. Место уплаты налога на доходы умершего (в РФ или США).

3. Решение

3.1. Правомерен ли отказ российского нотариуса?

Отказ российского нотариуса может быть правомерным, но это зависит от применимого права к данному имуществу.

Ключевой принцип: В международном частном праве действует принцип lex rei sitae (закон места нахождения вещи) для определения права, регулирующего наследование недвижимого имущества. Однако для движимого имущества (к которому относятся ценные бумаги, акции) обычно применяется закон гражданства наследодателя (lex patriae) или закон места его последнего постоянного жительства (lex domicilii).

1. Отношения с РФ: Российское законодательство (ст. 1120 Гражданского кодекса РФ) устанавливает, что наследование имущества гражданина РФ определяется правом страны, где наследодатель имел последнее постоянное место жительства. Если наследодатель постоянно проживал в РФ, то наследование его движимого имущества (включая акции) регулируется правом РФ.
2. Отношения с США (Иностранная юрисдикция): Акции, как имущественные права, регистрируются и учитываются в юрисдикции депозитария (США). Законодательство США (обычно закон штата, где открыт счёт) может требовать, чтобы вопросы перехода прав собственности на эти ценные бумаги решались по законам США, особенно если договор с брокером это предусматривает.

Почему отказ возможен:

Российский нотариус, открывая наследственное дело по законодательству РФ, выдаёт Свидетельство о праве на наследство. Это свидетельство признаётся в РФ. Однако для того, чтобы иностранный депозитарий (брокер в США) принял это свидетельство и переоформил акции, требуется, чтобы документ соответствовал требованиям США.

Российский нотариус может отказать во включении акций в российское наследственное дело, поскольку:

• Он не имеет полномочий по управлению или оформлению имущества, физически находящегося за границей, если это противоречит местному законодательству (США).
• Он может рекомендовать наследникам обратиться к процедуре легализации или признания иностранного наследственного дела.

Вывод по первому пункту: Отказ в оформлении в рамках российского нотариального производства может быть обоснован необходимостью соблюдения требований иностранного законодательства для фактического получения актива. Наследники, скорее всего, должны будут пройти процедуру либо в США, либо легализовать российское свидетельство там.

3.2. Порядок приобретения наследства за границей (США)

Процедура получения наследства, находящегося за границей, обычно включает следующие этапы:

1. Выбор нотариуса/юриста: Наследникам необходимо нанять юриста (адвоката) в юрисдикции, где находится имущество (в данном случае, в США, вероятно, в штате, где открыт счёт). Российский нотариус не имеет полномочий в США.

2. Процедура Probate (в США): В США, если стоимость имущества превышает определённый порог, вводится процедура Probate (судебное подтверждение завещания или установление законных наследников). Американский юрист инициирует эту процедуру в соответствующем суде штата.

3. Признание российского наследственного дела (если применимо): Если в РФ уже открыто наследственное дело и получен Свидетельство о праве на наследство, юрист в США может попытаться использовать его для подтверждения прав.

4. Апостиль (Apostille): Апостиль — это упрощенная форма легализации документов для стран-участниц Гаагской конвенции 1961 года.

• Если РФ и США являются участниками: Российское Свидетельство о праве на наследство, выданное нотариусом, должно быть апостилировано в РФ (Минюстом РФ). Апостиль подтверждает подлинность подписи и печати российского нотариуса для использования документа в США.
• США и Россия: Важно отметить, что США и Россия не являются участниками Гаагской конвенции друг для друга. Следовательно, апостиль, проставленный в РФ, не будет автоматически признан в США.
• Иностранная легализация: В случае с США, обычно требуется полная консульская легализация документа, выданного в РФ, либо, что чаще всего происходит с брокерскими счетами, повторное прохождение процедуры признания прав через суд США (Probate), где американский юрист представит российские документы, а суд сам определит их юридическую силу, основываясь на двусторонних договорах или нормах права штата.

Резюме по процедуре: Наследникам нужно обращаться к американскому юристу, который будет работать с американским судом (Probate) и, возможно, потребует нотариально заверенный и переведенный на английский язык российский документ.

3.3. Где платится налог на доходы умершего?

Налогообложение наследства и доходов умершего регулируется налоговым законодательством обеих стран.

1. Налог на наследство (Estate Tax):

• США: США взимают налог на наследство (Estate Tax) с имущества, находящегося на их территории, независимо от гражданства умершего, если стоимость этого имущества превышает федеральный порог (который очень высок, около $...