Физическое лицо получило в организации по основному месту работы ссуду на сумму 100000 руб. на 6 месяцев из расчета 2% годовых. Погашение ссуды осуществлялось ежемесячно, равными платежами, одновременно с процентами.

23 января 2025
Налоги

Условие:

Физическое лицо получило в организации по основному месту работы ссуду на сумму 100000 руб. на 6 месяцев из расчета 2% годовых. Погашение ссуды осуществлялось ежемесячно, равными платежами, одновременно с процентами. Ключевая ставка ЦБ РФ на весь срок пользования заемными средствами условно составила 7%. Физическое лицо назначило организацию своим уполномоченным представителем. Рассчитайте сумму материальной выгоды, подлежащей налогообложению. В каком порядке будет удерживаться и уплачиваться в данной конкретной ситуации налог на доходы физических лиц?

Решение:

Чтобы рассчитать материальную выгоду, нужно вычесть из суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, размер процентов по договору. Положительная разница признается доходом в виде материальной выгоды (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Рассчитать материальную выгоду можно по следующей формуле:

Материальная выгода = Сумма займа * 2/3 ставки рефинансирования * Количество дней пользования займом в месяц /365 (366) дней Сумма займа* Ставка по договору* Количество дней пользования займом в месяц /365 (366) дней.

Предположим, что ссуда выдана 1 марта 2019г., осн...