Исчисление и уплата налога на прибыль регламентируется главой 25 НК РФ. Так согласно положениям данной главы базой для налогообложения является выручка от реализации.

22 января 2025
Налоги

Условие:

Данные: ООО «Плутон» отгрузило в адрес ООО «Варяг» продукцию 1 марта текущего года на сумму 410 000 руб. (без НДС). Согласно договору, ООО «Варяг» должно оплатить указанную продукцию до 20 марта текущего года, но до наступления срока платежа ООО "Плутон" переуступило 10 марта текущего года право требования долга третьему лицу – ООО «Альфа» за 392 000 руб. От сделки получен убыток. Ставка рефинансирования Банка России в марте текущего года в марте текущего года составила 11 % (условно).ООО «Плутон» выручку учитывает методом начисления.

Необходимо: отразить в налоговом учете результат от реализации права требования (определить налог на прибыль). Решение обосновать.

Решение:

Исчисление и уплата налога на прибыль регламентируется главой 25 НК РФ.Так согласно положениям данной главы базой для налогообложения является выручка от реализации.Соответственно в базу по налогу на прибыль входит сумма реализации 410 000 руб.В бухгалтерском учете операция отражена проводками Д 62 К 90.Далее компания до наступления срока платежа переуступает долг ООО Альфа:В налоговом учете уступка права требования признается реализацией. Права требования по договору купли-продажи (мены, поставки и т. д.) являются имущественными правами. Законодательством определены два варианта налогового уч...