Условие задачи
На основании исходных данных:
- составить справку 2-НДФЛ (от работодателя);
- рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет Алексеевым Б.Б. за отчетный период (расчет оформить в виде таблицы);
- заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (недостающие данные добавить самостоятельно).
Исходные данные:
1) Гражданин Алексеев Б.Б. является инвалидом III группы, инвалидность установлена с 1 марта отчетного года. По основному месту работы получает заработную плату в размере 14500 рублей ежемесячно.
2) Ежеквартальная премия составляет 60% от оклада.
3) В июне отчетного года им была получена материальная помощь в размере 15000 рублей.
4) Имеет двух детей, 1999 и 2007 года рождения соответственно.
5) 1 июля отчетного года им была приобретена квартира, стоимостью 1960000 рублей (дополнительно им были уплачены проценты по ипотечному кредитованию 68000 рублей).
6) В декабре отчетного года от работодателя был получен подарок – телевизор, стоимостью 18000 рублей.
7) В апреле были получены дивиденды по акциям ПАО «Газпром» в размере 6000 рублей.
8) В феврале организация оплатила ему лечение из чистой прибыли на сумму 80000 рублей.
9) В мае продал автомобиль за 350000 рублей (в собственности 2,5 года)
10) Получил беспроцентную ссуду от организации 100000 рублей сроком на год. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ с начала года — 8% годовых, 3 мая –8,25%.
Ответ
В налоговую базу у работодателя включаем: заработную плату, премию материальную помощь, подарок (ст. 210 НК РФ).
Не включаем дивиденды по акциям ПАО Газпром, т.к. НДФЛ с дивидендов удерживает источник выплаты (ст. 217 НК РФ). Сумма НДФЛ с дивидендов: 6000 * 13% = 780 руб.
Согласно п. 10 ст. 217 НК РФ работодатель не обязан удерживать НДФЛ и перечислять налог в бюджет при условии, что оплата расходов на лечение производится за счет средств чистой прибыли.
При определении налоговой базы по НДФЛ работник, у которого есть на обеспечении дети до 18ти лет или студенты очной формы обучения до 24ти лет, ...
