ООО «Пегас» в I квартале 2019 г. получило: - выручку от оказания услуг по перевозке пассажиров - 96 000 руб.; - выручку от оказания услуг по предоставлению транспорта в аренду - 59 000 руб., в т.ч. НДС – 20 %.

3 февраля 2025
Налоги

Условие:

ООО «Пегас» в I квартале 2019 г. получило:

- выручку от оказания услуг по перевозке пассажиров - 96 000 руб.;

- выручку от оказания услуг по предоставлению транспорта в аренду - 59 000 руб., в т.ч. НДС – 20 %.

Расходы на коммунальные платежи в указанном периоде составили 11 800 руб., в т.ч. НДС – 20%

Какую сумму НДС организация сможет принять к вычету? Как учесть НДС, не подлежащий вычету? Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы налогового законодательства.

Решение:

Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость товаров (работ, услуг) без включения в нее НДС (абз. 1 п. 1 ст. 154 НК РФ). Оказание услуг по перевозке пассажиров НДС не облагается (пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Таким образом, налоговая база составляет 49 167 руб. (59 000/1,2). Сумма НДС составялет 9833 руб. (49 167*20%).

Налогоплательщи...