Определите суммы налога на доходы физических лиц и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС, если налогоплательщик имеет право на стандартные и социальные налоговые вычеты.

22 января 2025
Налоги

Условие:

Определите суммы налога на доходы физических лиц и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС.

Известно:

1) за выполнение трудовых обязанностей в текущем году физическому лицу была начислена заработная плата: за январь – 58000 руб., за февраль – 57500 руб., за март – 58000 руб., за апрель – 59000 руб., за май – 57500 руб., за июнь – 58000 руб.;

2) налогоплательщик имеет двух детей в возрасте до 18 лет и не является одиноким родителем;

3) в феврале физическим лицом оплачены услуги за лечение медицинским учреждением в сумме 33200 руб. Услуги соответствуют перечню, утвержденному Правительством РФ;

4) налогоплательщик имеет право на стандартные и социальные налоговые вычеты.

Решение:

1. Для определения НДФЛ необходимо определить налоговую базу

Налоговую базу по НДФЛ формируют все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и натуральной формах, доходы в виде материальной выгоды. (п. 1 ст. 210 НК РФ)

По НДФЛ налоговая база исчисляется нарастающим итогом за налоговый период.

Заработная плата облагается по ставке 13% если сумма налоговых баз работника составляет менее 5 млн.руб. или равна 5 млн.руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ)

Для доходов, по которым предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму освобожда...