Условие задачи
Организацией за налоговый период произведены следующие хозяйственные операции:
- получен аванс от покупателя под поставку товаров на сумму 2 700 000 руб., в том числе НДС 20%;
- отгружены товары в счет аванса на сумму 1 304 000 руб., НДС 20% - 249 000 руб.;
- перечислен аванс поставщику на сумму 960 000 руб., в том числе НДС 20%;
- отгружены товары на сумму 673 200 руб., НДС 20% - 112 200 руб.
- переуступлено право денежного требования, вытекающее из договора реализации товара за 4 180 000 руб., приобретено было за 3 000 000 руб.;
- произведен ремонт офиса хозяйственным способом, приобретены материалы на сумму 300 000 руб., в том числе НДС 20%, расходы на оплату труда с учетом страховых взносов составили 380 000 руб.;
- осуществлены капитальные вложения в основные средства, не требующие монтажа в сумме 2 400 000 руб., в том числе НДС 20%, капитальные вложения переведены в состав основных средств.
Требуется рассчитать сумму налога на добавленную стоимость к оплате в бюджет или возмещению из бюджета.
Ответ
Произведем расчеты НДС по каждой операции, а после сгруппируем расчетные суммы НДС в соответствии с алгоритмом расчета итоговой суммы.
где:
НДСвых - НДС выходной, т.е. доля налоговой базы по всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, исчисленная по соответствующей налоговой ставке;
НДСвх - НДС входной, т.е. налоговые вычеты;
НДСвост - НДС восстановленный, т.е. сумма НДС, правомерно пр...
