Условие задачи
Планируется организовать IT-компанию, которая будет создавать сайты в сети Интернет и осуществлять их техническую поддержку.
На балансе предприятия будут находиться сервера и компьютеры (основные средства) стоимостью 500 000 тыс. руб. Основные средства отнесены к 2-й группе со сроком службы 25 месяцев.
Планируемые показатели деятельности предприятия за год приведены в таблице 1:
Таблица 1
Перечисление взносов с ФОТ – последнего числа текущего месяца (регрессивная шкала не применяется). Выплата зарплаты – пятое число следующего месяца. Оплата коммунальных услуг и прочих расходов за текущий месяц происходит в текущем месяце.
Рассчитать, что выгоднее – работать на общем режиме налогообложения или на УСН (сравнить налоговые обязательства за год и показатель чистой прибыли).
Ответ
Общая система налогообложения
Налог на добавленную стоимость
Ставка НДС 20 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Согласно п.1 ст.146 НК РФ НДС к уплате начисляем при отгрузке продукции. В соответствии с ст. 171 НК РФ НДС к вычету принимаем по поступившим материалам, услугам при условии, что получен счет-фактура и материалы и услуги приняты на учет.
НДС к уплате: 3000000 * 20% = 600000 руб.
НДС к вычету:
(240000+132000+28800)*20:120 + (200000+150000+250000)*20%=186800 руб.
Сумма НДС к уплате в бюджет: 600000 186800 = 413200 руб.
Страховые взносы
База для начисления годовой фонд оплаты труда (ст. 420 НК РФ).
Тарифы ...
