Предприятие-поставщик отгрузило предприятию оптовой торговли в 3 квартале текущего года товар на сумму 141600 руб., в том числе НДС. Определить финансовый результат торговой организации.

23 января 2025
Налоги

Условие:

Предприятие-поставщик отгрузило предприятию оптовой торговли в III квартале текущего года товар на сумму 141600 руб., в том числе НДС.

В этом же квартале предприятие оптовой торговли заплатило поставщику за поставленный товар 70800 руб., в том числе НДС.

В III квартале текущего года предприятие оптовой торговли реализовало товар по цене 236000 руб., в том числе НДС.

Оплата предприятию оптовой торговли за реализуемый товар поступила в IV квартале текущего года.

Определить:

1. Финансовый результат торговой организации.

2. НДС, подлежащий уплате в бюджет предприятием оптовой торговли и поставщиком и сроки уплаты.

Решение:

При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 25 НК РФ Налог на прибыль организаций и главы 21 НК РФ Налог на добавленную стоимость.

Финансовый результат торговой организации

Принимаем, что торговая организация применяет метод начисления, согласно которому результаты хозяйственных операций признаются по факту их совершения независимо от фактического времени поступления и выплаты денежных средств, связанных с ними (ст. 271 и ст. 272 НК РФ).

НДС является косвенным налогом, поэтому в расчетах по определению финансового результата не участвует (п. 19 ст. 270 НК РФ).

Ставка НДС 20%...