Задача 1.
Предприятие в отчетный период отгрузило продукции на сумму 2 000 000 р. (в том числе НДС 20%), а оплату за поставленную продукцию получило в сумме 1 800 000 р. (в том числе НДС 20%). В этот же период предприятие приобрело материалов на сумму 1 350 000 р. (в том числе НДС 20%). Продукцию рыночной стоимостью 200 000 руб. предприятие подарило партнеру.
Задание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).
Рассмотрим задачу по шагам. В условиях задачи указаны две суммы – отгруженная продукция на 2 000 000 руб. (с НДС 20 %) и полученная оплата 1 800 000 руб. (с НДС 20 %). Это значит, что оплата получена лишь за часть поставок. При этом подаренная партнёру продукция имеет рыночную стоимость 200 000 руб.
В нашей задаче применяется кассовый (метод оплаты) учёт НДС, то есть в налоговую базу включаются только те операции, по которым реально получена оплата (а для беспошлинных (подарочных) операций определяется налоговая база в размере рыночной стоимости).
ШАГ 1. Определяем сумму НДС, исчисляемую по ...