Условие задачи
Предприятие за 1 квартал 2020 года реализовало продукцию собственного производства, облагаемую НДС по ставке 20%, на сумму 14 057 352 руб. в том числе НДС.
Кроме реализации продукции, в 1 квартале 2020 года начислены и получены проценты к получению по денежным средствам размещенным на депозите в банке в сумме 800 346 руб.
Поступили материалы для производства продукции на сумму 9 342 567 руб., в том числе НДС.
Аренда помещения для администрации составила за 1 квартал 2020 года 357 500 руб., в том числе НДС.
Коммунальные платежи по арендованному помещению для администрации за 1 квартал 2020 года составили 97 659 руб. с учетом НДС.
Материалы, приобретенные для общехозяйственных нужд за 1 квартал 2020 года – 43 920, в том числе НДС.
Рассчитать сумму налога к уплате по НДС с учетом раздельного учета по облагаемым и необлагаемым операциям.
Ответ
Согласно пп.15 п.3 ст.149 НК РФ начисление процентов по денежным средствам размещенным на депозите в банке является операцией, освобожденной от НДС.
Распределение входного НДС производится на основании пропорции облагаемых и необлагаемых налогом операций. При этом входной НДС может быть либо принят к вычету, либо включен в стоимость товаров, работ или услуг (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ).
НДС начисленный с реализации продукции = 14 057 352 / 120% *...
