Задача №1 ООО «Лютик», работающая на ОСНО и использующая метод начисления в НУ, в 3 квартале понесла следующие денежные затраты для производства 650 единиц изделий: • приобретение сырья на сумму 720 500 руб. с НДС (20%); • зарплата (со страховыми

24 октября 2025
Налоги

Условие:

Задача №1
ООО «Лютик», работающая на ОСНО и использующая метод начисления в НУ, в 3
квартале понесла следующие денежные затраты для производства 650 единиц изделий:
• приобретение сырья на сумму 720 500 руб. с НДС (20%);
• зарплата (со страховыми взносами) производственного персонала – 118 500 руб.;
• электроэнергия - 67 000 руб., в т.ч. НДС (20%).
Дополнительно учла линейную амортизацию оборудования, приобретенного в прошлом
году за 6 100 000 руб. с НДС (20%), которое учитывается в шестой амортизационной
группе (от 10 до 15 лет).
Других производственных затрат во II квартале не было.
Аренда офисных помещений за II квартал составила 46 000 руб. с НДС (20%). У компании
есть банковский кредит, взятый в прошлом году, в размере 3 500 000 руб. по ставке 10%
годовых (при расчете процентов брать 1/12 в месяц).
Так же во втором квартале были выплачены дивиденды за прошлый год в размере 700 000
руб.
В течение III квартала компания реализовала 550 единиц изделий с наценкой от
производственных затрат в размере 50%
Налоговая база за шесть месяцев составила 180 000 руб.
Вопрос:
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на прибыль в 4 квартале.

Решение:

Для расчета суммы авансового платежа по налогу на прибыль в 4 квартале, необходимо выполнить следующие шаги:

Шаг 1: Определение производственных затрат за III к...

1. : - Сумма без НДС: \[ \text{Сумма без НДС} = \frac{720500}{1 + 0.20} = \frac{720500}{1.20} = 600416.67 \text{ руб.} \] 2. : - Сумма: 118500 руб. 3. : - Сумма без НДС: \[ \text{Сумма без НДС} = \frac{67000}{1 + 0.20} = \frac{67000}{1.20} = 55833.33 \text{ руб.} \] 4. : - Сумма амортизации за III квартал: \[ \text{Амортизация} = \frac{6100000}{15 \text{ лет} \times 4 \text{ квартала}} = \frac{6100000}{60} = 101666.67 \text{ руб.} \] Теперь суммируем все производственные затраты: \[ \text{Производственные затраты} = 600416.67 + 118500 + 55833.33 + 101666.67 = 877416.67 \text{ руб.} \] 1. : - Себестоимость одной единицы изделия: \[ \text{Себестоимость} = \frac{877416.67}{650} = 1346.03 \text{ руб.} \] - Наценка 50%: \[ \text{Цена реализации} = 1346.03 \times 1.5 = 2019.05 \text{ руб.} \] - Общая выручка от реализации 550 единиц: \[ \text{Выручка} = 2019.05 \times 550 = 1101047.50 \text{ руб.} \] 1. : \[ \text{Налогооблагаемая база} = \text{Выручка} - \text{Производственные затраты} = 1101047.50 - 877416.67 = 223630.83 \text{ руб.} \] 1. (ставка 20%): \[ \text{Налог на прибыль} = 223630.83 \times 0.20 = 44726.17 \text{ руб.} \] Сумма авансового платежа по налогу на прибыль в 4 квартале составит 44726.17 руб. Сумма авансового платежа по налогу на прибыль в 4 квартале составляет