Условие задачи
Строительная организация выполнила за 1 квартал текущего года работы по заказам других организаций на 767 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).
Ее расходы составили:
- материалы (списаны на производство) – 200 000 руб. (приобретены в данном квартале с НДС 36 000 руб.)
- заработная плата и страховые взносы – 250 000 руб.
- амортизация основных средств – 15 000 руб.
- командировочные расходы – 3 000 руб., в т.ч. суточные по норме 1500 руб. в сутки;
- получены штрафы и пени от заказчиков – 24 000 руб.
- уплачены штрафы и пени в бюджет – 14 000 руб.
Организация в феврале текущего года приобрела производственное оборудование стоимостью 100000 рублей (плюс НДС 20%) и оплатила расходы по его доставке и наладке в сумме 10000 рублей (плюс НДС 20%). В том же месяце оборудование было введено в эксплуатацию. Организация решила применять линейный способ начисления амортизации, установив срок полезного использования 6 лет (72 месяца).
Требуется: Рассчитать налог на прибыль.
Ответ
Доходы от реализации (выручка без НДС) = 767 000 руб.* 100 / 120 = 639 167 руб.
Внереализационные доходы (штрафы и пени полученные от заказчиков) = 24 000 руб.
Расходы, связанные с производством и реализацией = 200 000 руб. + 250 000 руб. + 15 000 руб. + 3 000 руб. + 1 528 руб. = 469 528 руб.
В том числе:
Материалы (без НДС) = 200 000 руб.
Зарплата и страховые взносы = 250 000 руб.
Амортизация основных средств = 15 000 руб.
...
