В феврале текущего года организация построила и ввела в эксплуатацию производственный склад. Общая величина затрат на его строительство составила 2 400 тыс. руб., в т. ч.: материалы - 1 200 тыс. руб. (в т. ч. НДС 18%), заработная плата с учетом

25 июля 2024
Налоги

Условие:

В феврале текущего года организация построила и ввела в эксплуатацию производственный склад. Общая величина затрат на его строительство составила 2 400 тыс. руб., в т. ч.: материалы - 1 200 тыс. руб. (в т. ч. НДС 18%), заработная плата с учетом начисленных страховых взносов - 800 тыс. руб., амортизация основных средств, использованных при строительстве - 400 тыс. руб. Рассчитать сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.

Решение:

В первую очередь, необходимо определить налоговую базу при выполнении строительно-монтажных работ. Согласно п. 2 ст. 159 НК РФ: при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации.

При исчислении и принятии к вычету НД...