Условие:
ООО «Элит» осуществляет услуги по разработке ПО и консалтингу. Все суммы указаны в тыс. руб. Заказчикам сдано 80% осуществляемых работ.
Доходы: В 2025 году получена:
выручка от выполнения услуг на территории РФ 460.000, в т.ч. НДС
выручка от продажи ПО на экспорт в 4-м квартале 2025 г. 80 тыс.5 (курс 85 руб./$).
Расходы:
(1) Материалы:
Остаток материалов на складе на 1 января отчетного года 10.600. В течение года организация приобрела расходные материалы на сумму 110.000, включая НДС.
(2) Основные средства (таблица).
Виды ОС
Сервер, применяемый для всех ІТ-работ Легковой автомобиль для руководства
Компьютеры для разработчиков ПО
Количество, ед.
2
1
4
Цена объекта, включая НДС, тыс.руб.
2.400
3.500
1.200
Дата ввода в эксплуатацию
15.01.2025
10.03.2024
30.09.2025
срок полезного использования, месяцев
36
48
40
(3) Оплата труда:
Должность
Разработчики ПО
Менеджеры по продаже ПО
Генеральный директор
Годовой ФОТ на 1 работника
1.200
1.700
4.000
Количество работников
8
3
1
(4) Для сотрудников организована поездка на выставку «ИИ 2025», стоимость участия 400 тыс.руб., в т.ч. НДС.
(5) Представительские расходы:
В течение года были осуществлены представительские расходы (включая НДС) в офисе организации в Москве, связанные с приемом заказчиков. Расходы:
деловой завтрак в офисе 145
сувениры представителям иностранных организаций 6
оплата переводчиков 40
оплата такси на проезд до офиса организации 23
расходы на проживание приглашенных в московском отеле 80
Задание. Рассчитать налог на прибыль, подлежащий/неподлежащий уплате за отчетный 2025 год.
Доходы
Прямые расходы
Косвенные расходы
Расходы всего
Налоговая база
Налог
